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美申報(bào)海外資產(chǎn)及所得之稅務(wù)分析

發(fā)布時(shí)間: 2015-11-05 23:21      來源:拓展訓(xùn)練 http://zjstack.com        點(diǎn)擊數(shù):
如果沒有擁有美國綠卡或公民權(quán),但你今年在美國居住超過31天,且在過去三年(包括今年),共在美國居住超過183天,那么,在稅法上,你就算是在美國居留的外國人(ResidenI Alien),所用的稅表與擁有綠卡或公民權(quán)的人,是相同。 不是擁有海外資產(chǎn)就得要付稅。 你在國外所擁有的資產(chǎn)本身,是否要付稅,要依所獲得的資產(chǎn)的來源

如果沒有擁有美國綠卡或公民權(quán),但你今年在美國居住超過31天,且在過去三年(包括今年),共在美國居住超過183天,那么,在稅法上,你就算是在美國居留的外國人(ResidenI Alien),所用的稅表與擁有綠卡或公民權(quán)的人,是相同。

不是擁有海外資產(chǎn)就得要付稅。
你在國外所擁有的資產(chǎn)本身,是否要付稅,要依所獲得的資產(chǎn)的來源而定,若這些資產(chǎn)是從祖先或親人繼承而來,或是從親友贈與而來,或是在拿到美國綠卡以前就早已擁有、或是用以前已經(jīng)在美國付過稅的錢去購置的,這些資產(chǎn)的本身,都沒有要向美國付稅的問題。

擁有資產(chǎn)以后所產(chǎn)生的所得就要付稅。
你在擁有這些資產(chǎn)之后,因?yàn)檫@些資產(chǎn)可能是房地產(chǎn)銀行存款、有價(jià)證券、公司股份、退休金、以及任何形式的資產(chǎn),每年都有可能產(chǎn)生新增的小資產(chǎn),像利息、紅利、退休金、出租凈得、買賣證券凈利得、買賣房地產(chǎn)凈利得、以及任何形式的投資所得,都是美國稅局要向你扣稅的來源。

不是放棄綠卡或美國國籍就可沒事。
以前規(guī)定在放棄國籍后的十年,仍需要繼續(xù)申報(bào)所得稅,不是一廂情愿的,拍拍屁股,一定就可了之。好在2008年6月,稅局另外再立新的“棄籍法”,簡單多了,先申報(bào)Form 1040C(US Departure Alien Income Tax Return),清算你的全球財(cái)產(chǎn)總值及應(yīng)付稅額,再向國稅局申請棄籍許可Form 2063 (Departure Permit),藉此計(jì)算所有該付的稅,若稅都已付清了,國稅局才會給你“棄籍許可證明”。

不重復(fù)扣稅的公平性。
一個(gè)收入,不管是勞力所得或投資所得,收稅的單位雖有層級的不同,例如聯(lián)邦稅、紐約州稅、及紐約市稅,而有重復(fù)扣稅的問題;但同一層級的單位,例如紐約州與紐澤西之間,就不會有重復(fù)扣稅的問題。例如,一個(gè)人若住在紐澤西州,但卻在紐約州工作,這個(gè)人在紐約州的工作所得,若他已在紐約州付了稅,當(dāng)他在紐澤西的稅表中,申報(bào)這一個(gè)在紐約州的所得時(shí),大體說來,他在紐約州所付的稅,就可在紐澤西的稅表中抵扣,不會被重復(fù)扣稅。一樣的情形,一個(gè)人的所得,若已在臺灣付了稅,同樣的所得,在美國申報(bào)時(shí),在臺灣所付的稅,可能從美國稅表中來抵扣,不會有被重復(fù)扣稅、被剝二次皮的情事。

長期居住國外勞力所得有免稅額。
若你長期連續(xù)在國外工作超過330天,這樣,你就可利用“海外收入免稅額”(Form 2555)來省稅,在2009年,這個(gè)國外勞力所得(Foreign Earned Income)免稅額,每個(gè)人是$91,400,夫妻就是$182,800,超過的部分需要付稅,但你在國外已經(jīng)付的稅,可以透過國外抵稅表格(Form 1116, Foreign Tax Credit)計(jì)算,可能有一部分在國外已付的稅,可以在美國的稅表中來抵扣。報(bào)這種稅的人,每年在四月十五以前,先向美國申請延期報(bào)稅,等到國外的稅表報(bào)完之后,憑這個(gè)海外稅表,再連同在美國所賺的利息、投資、以及其他所得,一并向美國稅局來報(bào)稅。

從海外領(lǐng)到退休金及18%利息要付稅。
根據(jù)屬人主義全球所得都要付稅的規(guī)定,若你是擁有美國綠卡或公民權(quán)的人,你在海外所領(lǐng)到的退休金及18%的利息,因?yàn)檫@些收入都不屬于勞力所得,所以不管你是住在那里,時(shí)間多久,這些收入都需要并在你的美國稅表中,與其他所得一并申報(bào),為此,你一定心理很不平衡,但稅法如此,真是無奈。但若你在領(lǐng)出這些收入時(shí),已在海外付過的稅,可以藉著Form 1116表格,申請?jiān)诿绹惐碇衼淼挚邸?p> 在海外投資買賣股票賺了錢要付稅。
今日科技發(fā)達(dá),若你是擁有美國綠卡或公民權(quán)的人,你可在美國透過網(wǎng)絡(luò),在海外投資股票或其他期貨買賣,若因此賺了錢,理論上說,根據(jù)屬人主義全球所得都要付稅的規(guī)定,你就需要向美國稅局付稅。當(dāng)然你在這些投資活動中所付的交易稅,以及其他各種必需的費(fèi)用,都可以列為你的成本,從中扣除。

在海外有出租房地產(chǎn)的凈賺要付稅。
大體說來,任何擁有美國綠卡或公民權(quán)的人,若你在海外有房地產(chǎn)出租,扣除開銷后的凈賺,照說,根據(jù)屬人王義全球所得都要付稅的規(guī)定,你需要將這筆出租凈賺,并人美國的稅表中申報(bào)。在海外所付的房地產(chǎn)稅,可以作為開銷來抵掉,若你在海外已為這個(gè)出租凈賺付了所得稅,也一樣可以藉著申報(bào)Form 1116,在美國稅表中抵扣。

出售海外房地產(chǎn)的凈賺要付稅。
若你是擁有美國綠卡或公民權(quán)的人,在變賣海外房地產(chǎn)后,在扣除買人成本、整修費(fèi)用、及各項(xiàng)買賣支出后,理論上說,根據(jù)屬人主義全球所得都要付稅的規(guī)定,凈賺的金額需要付美國的稅。問題是大家若沒有建立完整的資料,或是那房地產(chǎn)是由繼承或親友贈與而來,那么在出售時(shí),因缺乏成本佐證的資料這個(gè)資本利得的稅,就會相當(dāng)?shù)目膳?,請一定要早日建立完整的成本資料,力爭減稅。


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